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财税代理

纳税抵扣业务汇总【建议收藏】

发布时间:2017-11-14 16:11:44

   一、哪些项目可以抵扣?
        1、水费(13%)
        政策依据:增值税条例及细则、财税〔2009〕9号
        2、电费(17%)
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则
        3、购入办公用品(17%)
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则
        4、修理费(17%)
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则
        5、饮用桶装水(17%)
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则
        6、宣传用品(17%)
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则
        7、低值易耗品(17%)
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则
        8、差旅中的住宿费(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        9、广告费(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        10、咨询费(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        11、租赁费(有形动产)(17%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        12、租赁费(不动产)
        (1)出租人在2016年5月1日后取得:11%
        (2)出租人在2016年5月1日前取得:5%                  
        政策依据:财税〔2016〕36号、国家税务总局公告〔2016〕16号
        13、培训费(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        14、会议费(不含住宿费、餐费、外购会议用品)(6%)           
        政策依据:财税〔2016〕36号
        15、 高速公路通行费(3%)
        政策依据:财税〔2016〕86号
        16、一级公路、二级公路、桥、闸通行费(5%)
        政策依据:财税〔2016〕86号
        17、取得固定资产(动产)(17%)
        政策依据:国家税务总局公告〔2016〕15号
        18、取得固定资产(不动产)
        根据购进服务及货物确定可以抵扣的税额,注意分期抵扣规定
        政策依据:国家税务总局公告〔2016〕15号
        19、财产保险费(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        20、物业服务费(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        21、劳务派遣服务(派遣公司选择一般计税方法)(6%)
        政策依据:财税〔2016〕36号
        22、购进的农产品(13%)
        例外:按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额。
        政策依据:增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36号
        23、取得小规模纳税人代开专票(3%)
        例外:小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%
        政策依据:财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号
        别忘了,这些抵扣项目都要和生产经营有关哦
        二、哪些业务不可以抵扣?
        1、差旅费(除住宿费外)
       2、简易计税方法计税项目
       3、免征增值税项目
       4、集体福利或者个人消费
       5、非正常损失的
       6、贷款服务
       7、餐饮服务
       8、居民日常服务
       9、娱乐服务

        三、增值税有哪些扣税凭证?
        1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);
       2、取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票;
       3、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书;
       4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证;
       5、农产品收购发票、销售发票。

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